Current track

Title

Artist


Aktuális adózási tippek a Németországban vállalkozóknak

Written by on 2021.08.24.

Árvízkatasztrófa, korona-járvány, a nyugdíjak kettős adóztatása – áttekintés a vállalkozók számára legfontosabb aktuális adózási információkról.

Adókedvezmény az árvizek miatt

Ha bizonyítani tudod, hogy az árvízkatasztrófa áldozata vagy, akkor október végéig kamatmentes halasztást kérhetsz az esedékes adókra, az adóhivatal végrehajtási intézkedései leállíthatók, és a csereeszközökre különleges értékcsökkenési leírást lehet alkalmazni. Érdeklődj a helyi  adóhivatalnál, hogy mely adókedvezményes rendelkezések alkalmazandók.

A számviteli nyilvántartások megsemmisülése

Ha az árvízben megsemmisültek a papíralapú számviteli nyilvántartások, akkor sem érheti hátrány – derül ki a bajor pénzügy- és belügyminisztérium leveléből. Bizonyítanod kell, és egyben haladéktalanul tájékoztani az adóhivatalt arról, hogy a számviteli bizonylatok elvesztése miatt nem tudsz eleget tenni a kötelezettségednek.

Természetbeni adományok az árvizek miatt

Általában az üzleti szektorból származó természetbeni adományok után forgalmi adót kell fizetni. Ha azonban a jelenlegi árvízkatasztrófa miatt a 2021. július 15. és 2021. október 31. közötti időszakban a vállalkozásából természetbeni adományt adsz, akkor kivételesen nem kell adót felszámítani (BMF levél, III C 2 – S 7030/21/10008:001. sz. hivatkozás). Dokumentáld, hogy milyen tárgyakat, kinek és milyen okból adományoztál.

A külön előleg visszatérítése

Ha kérted az adóhivatalnál az áfa-előlegbevallás benyújtására vonatkozó határidő meghosszabbítását, és külön előleget is kellett fizetned, visszatérítést igényelhetsz. Ez vonatkozik minden árvízkárosultra (BMF levél, hivatkozás: III C 2 – S 7030/21/10008:001).

Korona – melléklet mindig kötelező

Az új korona Aid mellékletet minden egyéni vállalkozónak be kell nyújtania az adóhivatalhoz a 2020. évi adóbevallásával együtt. Ez azokra is vonatkozik, akik nem jogosultak korona-támogatásra, vagy akik 2020-ban még nem kaptak állami támogatást. Ha a 2020-as adóbevallás benyújtásakor hiányzott ez az új nyomtatvány, az adóhivatal kérni fogja.

Az új “GYIK korona (adók)”: oltások

A szövetségi pénzügyminisztérium 2021. július 6-án megújította a korona-válság miatti különleges adózási kérdésekkel és válaszokkal kapcsolatos kérdéseit és válaszait (elérhető a bundesfinanzministerium.de oldalon). Új fontos információ: az oltással járó költségek levonhatók üzleti költségként, és nincsenek levonási korlátozások.

Lakáscélú ingatlanhasználat

Ha egy munkavállaló eladja magánlakását, a nyereséget adómentesen veheti fel, ha az ingatlant mindig saját lakáscéljára használta. Ha abban dolgozószobát is használt, akkor az adóhivatal a lakás eladásakor meg akarta adóztatni az erre a helyiségre jutó nyereséget, ha a vásárlás és az eladás között kevesebb mint tíz év telt el (EStG 23. § (1) bekezdés 1. mondat 1. sz. 1. pont). Ez most már nincs így, mert a Szövetségi Pénzügyi Bíróság (Bundesfinanzhof) tisztázta: az ingatlan ebben az esetben is, 100 százalékban lakáscélra használtnak minősül (BFH, IX R 27/19. sz. ügy).

A kép illusztráció/pexels

Nem adózási tipp: használj vámárverést

A vámügyi online árveréseken az adóhatóságok által lefoglalt tárgyakat néha akár 70 százalékos árengedménnyel árverezik el. Érdemes utánanézni!

Könyvelés – nem, köszönöm!

Felkért az adóhivatal, hogy 2022. január 1-jétől térjél át a mérleg szerinti könyvelésre? Ha igen, az adóhivatal az kérésedre visszavonhatja ezt. Az egyéni vállalkozóknak mérleget kell készíteniük, ha az előző évek forgalma meghaladta a 600 000 eurót, vagy ha az adózott nyereség meghaladta a 60 000 eurót. A maximális forgalmi korlát számítása újraszámításra került (BMF levél, hivatkozás IV A 4 – S 0310/19/10001:004). Mostantól az UStG 19. § (3) bekezdésén alapszik, és ez azt jelentheti, hogy továbbra is az árbevételi többlet kiszámítása szerint számolható ki nyereségét.

Fizetés az okostelefon

Népszerű béren kívüli juttatás a vállalati okostelefon ingyenes biztosítása a munkavállalónak. Még akkor is, ha a munkavállaló 100 százalékban magáncélú telefonálásra vagy szörfözésre használja, ez a juttatás mindig adómentes az EStG 3. § 45. pontja szerint. Az egyik esetben a munkáltató megvásárolta az okostelefonokat a munkavállalóitól, átvette a mobiltelefon-szerződéseket, és az okostelefonokat magáncélú használatra adta a munkavállalóknak. Ebben az esetben az adómentességnek semmi akadálya (FG München, Az.8 K 2655/19).

A hazautaztatás költségei

Ha 2020 márciusában külföldön rekedtél a korona miatt, és a németországi hazatelepítési akció keretében érkeztél vissza Németországba és rád  hárultak a hazautazás költségei és magánjellegű üdülési utad volt, akkor nem érint költség elszámolhatósága. De mi van akkor, ha külföldön gyógyulni vagy szakmai okokból voltál? Akkor mindenképpen vissza lehet igényelnie a visszaút ezen költségeit.

Jövedelemadó és a társasági esemény

Ha a vállalati rendezvény költségei munkavállalónként meghaladták a 110 eurót, a többletösszeg után béradót kell fizetni, és az előzetesen felszámított adó levonása 100 százalékban megdől. Fontos tudni: ha a munkavállaló kísérőt hozhat magával, a kísérő részvételének költségei a munkavállalót terhelik. Ezenkívül a vállalati rendezvény költségeit nem a meghívott vendégek számával kell osztani, hanem csak a ténylegesen részt vevő vendégek számával (BFH, VI. R 31/18. sz.).

A készpénzellenőrzésre vonatkozó új szabályok

Az EU-ból Németországba belépő vagy Németországból más uniós országokba utazó vállalkozóknak 2021. június 3-tól a készpénzellenőrzésre vonatkozó új szabályoknak kell megfelelniük. A készpénz fogalmát ma már tágabban határozzák meg (lásd zoll.de), és előfordulhat, hogy a készpénz eredetét adóellenőrzés keretében ellenőrzik.

Reprezentációs költségek: hivatalos követelmények

Ha üzleti partnereit vagy ügyfeleit vendégül látja egy étteremben, a reprezentációs költségek 70 százaléka levonható üzleti költségként, és a feltüntetett héa 100 százaléka előzetesen felszámított adóként visszatéríthető. Ahhoz, hogy ez működjön, a vállalkozóknak be kell tartaniuk a hivatalos adószabályokat. Mivel a gyakorlatban mindig akadnak problémák, a Szövetségi Pénzügyminisztérium megvilágította a reprezentációs számlák levonhatóságának valamennyi követelményét (BMF levél IV C 6 – S 2145/19/10003:003).

Személyi kölcsön nemteljesítése

A Szövetségi Adóügyi Bíróság kimondta, hogy a magánhitel-követelés végleges elvesztése a EStG 20. § (1) bekezdés 1. sz. 7. pontja alapján az EStG 20. § (2) bekezdés 1. mondatának 7. pontja alapján adózási szempontból figyelembe veendő veszteséget eredményez. Két korlátozást azonban be kell tartani: a magánhitel-követelés végleges nemteljesítéséből származó veszteségek csak adókímélő módon számolhatók el más pozitív tőkejövedelemmel szemben. Az ilyen veszteségek ezért beszámíthatók a kamatokba, osztalékokba vagy a részvények eladásából származó nyereségbe. Ha a teljes veszteség nem számolható el, a fennmaradó veszteséget a következő években a tőkejövedelemmel szemben lehet elszámolni. Egy második korlátozást is be kell tartani, ha a hitelkövetelés elvesztése 2019. december 31. után következett be. Ebben az esetben a veszteségből évente legfeljebb 20 000 euró összegű veszteséget lehet más befektetési jövedelmekkel szemben elszámolni.

Kifizetések egy álcégnek

A GmbH által egy másik, úgynevezett fedőszámlákat készítő cégnek álcégként teljesített kifizetések rejtett nyereségfelosztásként visszavezethetők a GmbH adóköteles jövedelméhez, ha a kiszámlázott szolgáltatások tényleges nyújtása nem bizonyítható (FG Münster, 10 K 1556/16. sz. ügy).

A gyermekgondozási költségek levonása

Ha a gyermekgondozási költségek 14 éves korig felmerülnek, akkor ezek kétharmada, de legfeljebb 4000 euró gyermekenként és évente levonható külön költségként. Ez nem működik, ha a munkáltató adómentesen járult hozzá a költségekhez (BFH, III R 30/20. sz. hivatkozás).

Tájékoztató a fotovoltaikus rendszerekről

A magánlakásokban lévő kis fotovoltaikus rendszerek és hasonló hő- és villamosenergia-egységek esetében az adófizetők “nyereségszerzési szándék hiánya” miatt nyújthatnak be kérelmet. A “Liebhabereiwahlrecht bei kleinen Photovoltaikanlagen & Blockheizkraftwerke” című tájékoztató a finanzamt.bayern.de honlapon tartalmazza a követelményeket.

Az Európai Unió adóreformja

A kis- és középvállalkozások számára a jövőben könnyebbé válhat a határokon átnyúló megrendelések fogadása. 130 állam beleegyezett a nemzetközi adószabályok reformját célzó új, kétpilléres tervbe.

 

Itt olvashatod el németül.

 

Forrás: deutsche-handwerks-zeitung.de


Reader's opinions

Leave a Reply

Your email address will not be published. Required fields are marked *