Current track

Title

Artist


13 adótipp az önálló vállalkozóknak

Written by on 2021.10.12.

A kép illusztráció/pexels

A 2021-es adóév utolsó heteiben a vállalkozók néhány stratégiával még csökkenthetik adóterheiket. Mit kell szem előtt tartania az üzleti kiadások, a kis értékű vagyontárgyak és egy esetlegesen tervezett karácsonyi parti tekintetében.

 

1. Társasági jövedelemadó opció

Ha vállalkozását társas vállalkozás jogi formájában működteti? Ha igen, akkor lehetősége van arra, hogy az adóhivatal 2022. január 1-jétől társaságként adóztassa kézműves vállalkozását, és csak 15 százalékos társasági adót számítson fel. Az új opciós modellre vonatkozó kérelmet azonban legkésőbb 2021. december 31-ig kell benyújtani az adóhivatalhoz. Célszerű minél hamarabb beszélni adótanácsadójával.

2. Számítógépek és szoftverek vásárlása

Sürgősen szüksége van számítógépes hardverre és szoftverre otthoni irodai alkalmazottai számára, vagy szeretné digitalizálni az üzleti folyamatokat? Ha igen, akkor érdekes adókedvezményre számíthat, ha 2021-ben befektet. Minden idén befektetett cent üzleti kiadásként csökkenti a nyereséget. A számítógépes hardverek és szoftverek hasznos élettartama az értékcsökkenés szempontjából már csak egy év (BMF 2021. február 26-án kelt levele, hivatkozás IV C 3 -S 2190/21/10002 :013).

3. A 2021-es nyereséget szem előtt tartani

Tartsa szemmel a nyereségét. Ha a 2021. évi nyeresége nem haladja meg a 200 000 eurót, akkor a 2022-2024. évi nyereségéből levonhatja a várható beruházási költségek 50 százalékát működési költségként a tervezett ingó tárgyi eszközberuházások esetében (a jövedelemadóról szóló törvény (EStG) 7g. § (1) bekezdése szerinti beruházási levonás).

4. Idén még lehet ügyesen hirdetni

Magánügyfeleknek nyújt kézműves szolgáltatásokat vagy háztartással kapcsolatos szolgáltatásokat, és még 2021-ben is tervezi a hirdetést? Akkor mindenképpen vegye figyelembe, hogy az adóhivatal bizonyos feltételek teljesülése esetén hozzájárul a számlájához. Az EStG 35a. § (2) és (3) bekezdésében a kézműves- és háztartással kapcsolatos szolgáltatások adójóváírásáról van szó, ha a munka a magánszemély megrendelő háztartásában történik.

5 Az előlegek kiigazítása

Az adóhivatal 2021. december 10-én szedi be az utolsó 2021. évi jövedelemadó- és társaságiadó-előleget. Az önkormányzatok már 2021. november 15-én kérik az iparűzési adóelőleget 2021 negyedik negyedévére. Jó ok arra, hogy már ma áttekintsük a 2021-es évet, és meghatározzuk a 2021-es várható nyereséget. Ha a nyereség alacsonyabb volt, és ezért a 2021. évi előlegfizetések túl magasak, akkor az utolsó előlegfizetések esedékessége előtt kellő időben csökkentés iránti kérelmet kell benyújtani. Az iparűzési adóelőleg csökkentésére vonatkozó kérelmet az adóhivatalhoz kell benyújtani, nem pedig az önkormányzathoz.

6. Ajándékok és adók

A korona-járvány miatt sok egyéni vállalkozó kereskedő idén tartózkodik attól, hogy ügyfeleket és üzleti partnereket hívjon meg éttermi étkezésre. Ezért az ajándékok iránt nagy a kereslet. Fontos azonban megjegyezni, hogy az ajándékok nem kerülhetnek többe, mint nettó 35 euró (azaz áfa nélkül) címzettenként és évente. Ha a nettó 35 eurót meghaladja, az üzleti költségek levonása és az előzetesen felszámított adó visszatérítése törlésre kerül. Szintén fontos: az ajándékozási költségek csak akkor vonhatók le, ha azokat az egyéb üzleti kiadásoktól elkülönítve számolják el.

7. Karácsonyi parti okosan

Ha idén sor kerül a személyzet karácsonyi partijára, azt adóügyi szempontból okosan kell megtervezni. Ha a parti költségei meghaladják a 110 eurót munkavállalónként, a többletösszeg után béradót kell fizetni, és az előzetesen felszámított adó-visszatérítés teljesen elveszik. Két szabályozást is meg kell említeni, amelyek a Szövetségi Adóügyi Bíróság nemrégiben hozott ítéletéből származnak. Az egy főre jutó költségeket nem a “meghívott” vendégek, hanem a “ténylegesen ünneplő” vendégek alapján határozzák meg.

8. Korona premium: Nem sietünk

Ha az Ön alkalmazottai 2020-ban vagy 2021-ben a világjárvány miatt pénzügyi veszteségeket kénytelenek voltak elszenvedni, akkor önkéntes külön kifizetést, úgynevezett 5orona-bónuszt adhat nekik – 1500 euró összeghatárig adómentesen. A bónuszt egyébként már nem kell idén kifizetni, de a 2022. március végéig történő befizetés elegendő az adómentességhez.

9. Ingóságok vásárlása

Ha 2021 végéig ingóságokat vásárol vállalkozásához, és ezek nem számítógépes hardverek vagy szoftverek (lásd a 2. tippet), akkor okos adóköteles beszerzéseket kell tennie. Ha a tétel önállóan használható (= más berendezések nélkül is használható), és a nettó költségek nem haladják meg a 800 eurót, a beruházás teljes költsége 2021-ben is levonható a nyereségből. Ezt nevezik a kis értékű eszközökre vonatkozó azonnali levonásnak (GWG).

10. A cégautók bérszámfejtése

Ha a munkavállaló 2021-ben egész évben használhatja a cégautót, akkor az adóköteles imputált jövedelmet az 1 százalékos módszer szerint, a lakóhely és a munkahely közötti utazásokra vonatkozó imputált jövedelmet pedig a 0,03 százalékos módszer szerint kell meghatározni, napló nélkül. Ha azonban a munkavállalónak ebben az évben sokat kellett az otthoni irodában dolgoznia, és ezért legfeljebb 180 napot ingázott, akkor az otthon és a munkahely közötti utazások után járó imputált jövedelem is a 0,002 százalékos szabály szerint határozható meg. Ez kevesebb jövedelemadó-levonást jelent a munkavállalók számára. Az imputált jövedelem 0,002 százalékos szabály szerinti meghatározása január 1-jétől visszamenőlegesen is alkalmazható (Schleswig-Holstein Pénzügyminisztérium 2021. május 21-i keltezésű, VI 302 – S 2334 – 372. számú aktája).

11. Szilveszter utáni halasztás

Ha a korona miatt pénzügyi szűk keresztmetszetei vannak, és részletfizetést, kamatmentes halasztást kért az adóhivatalnál az esedékes adókra, akkor ez általában 2021. december 31-én lejár. Írásban, megbízható indoklással december 31-én túlra is igényelhető (lásd bundesfinanzministerium.de).

12. Személygépkocsi kiutalása

Vásárolt-e 2020-ban személygépkocsit, és tudja-e bizonyítani, hogy 2020-ban legalább 10 százalékban kézműves vállalkozásához használta ezt a gépkocsit? Ha igen, akkor a személygépkocsit áfa szempontjából a vállalkozási vagyonhoz rendelheti (az áfa-alkalmazási rendelet 15.2c. szakasza (2) bekezdésének 1. mondatának 2b. pontja). Az adókiemelés: Az adóhivatal visszatéríti Önnek az áfát a vételárból és az autó üzemeltetési költségeiből (úgynevezett előzetesen felszámított adólevonás). Cserébe azonban a nem üzleti célú felhasználás után áfát kell fizetni. Fontos: A 2020-ban vásárolt személygépkocsit legkésőbb 2021. november 1-jéig – vagy a 2020. évi éves HÉA-bevallás benyújtásával, vagy az adóhivatalnak írt levélben – a vállalkozói vagyonhoz kell rendelni a HÉA szempontjából.

13. Bevásárlási EK- vagy hitelkártyával

Ha a nyereségét az eredménykimutatás alapján állapítja meg, a 2021. december 31-ig kifizetett költségek általában még 2021-ben is nyereségcsökkentő üzleti költségnek minősülnek. Kivétel: Ha 2021 decemberében bankkártyával vagy hitelkártyával fizet üzleti költséget, és a terhelés csak 2022 januárjában történik meg, akkor az még 2021-ben is üzleti költségnek minősül. Ennek oka, hogy a bankkártyás vagy hitelkártyás bizonylaton szereplő aláírás vagy a pin beírása decemberben a fizetés időpontjának minősül.

 

Ide kattintva olvashatod el németül.

 

Forrás:deutsche-handwerks-zeitung.de


Reader's opinions

Leave a Reply

Your email address will not be published. Required fields are marked *